財(cái)稅人員注意！工程合同要這樣簽 | 理道原

由網(wǎng)絡(luò) 分享時(shí)間：2024-01-26 14:51:49 收藏本文

這里曾老師講過(guò)：

材料占比低于70%的，選擇包工包料；材料占比高于70%的，選擇甲供材料。所以簽合同前先測(cè)算下材料占比，再選擇合適的建設(shè)方式，稅務(wù)成本最低。（推薦聽(tīng)下曾建斌老師課程：企業(yè)買(mǎi)地建房的稅務(wù)籌劃）

水電工包工合同_水電包工合同范本_水電包工合同2017范本

二、

金額怎么簽？

工程合同一般是總價(jià)包干合同，注意一定要注明不含稅價(jià)和稅額，二者缺一不可，否則印花稅要按含稅金額繳納。以1億元的工程合同為例，注明不含稅價(jià)和稅額，印花稅就節(jié)省了2477元。

水電包工合同2017范本_水電工包工合同_水電包工合同范本

三、

結(jié)算條款怎么簽？

工程合同一般需要預(yù)付一定金額，后續(xù)根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算款項(xiàng)，最后會(huì)扣下一定比例的質(zhì)保金。

進(jìn)度如何確定，應(yīng)有一定的標(biāo)準(zhǔn)。

曾經(jīng)有建筑企業(yè)拿到預(yù)付款后進(jìn)度緩慢，難以控制，合同中最好約定時(shí)間節(jié)點(diǎn)、承諾完工時(shí)間、違約賠償條款。結(jié)算請(qǐng)款的時(shí)候要提供進(jìn)度證明資料（比如照片）。同時(shí)企業(yè)也要派專(zhuān)人跟進(jìn)、實(shí)地考查。

精心挑選稅務(wù)機(jī)關(guān)解答企業(yè)涉稅疑問(wèn)的經(jīng)典回答，對(duì)相關(guān)問(wèn)題、政策進(jìn)行分析和點(diǎn)評(píng)，幫助大家解決涉稅問(wèn)題" data-type="live" data-="0" data-="-v2_@-:///80" data-="0" data-="">

實(shí)際結(jié)算時(shí)可能會(huì)遇到建筑企業(yè)要求支付到指定賬戶(hù)，比如建筑企業(yè)的另一個(gè)賬戶(hù)（非農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)）。因?yàn)橘~戶(hù)都是建筑企業(yè)的，稅務(wù)上不存在三流不一致的問(wèn)題，財(cái)務(wù)一旦支付了，等于埋下了地雷。

《保障農(nóng)民工工資支付條例》規(guī)定：

工程款中的人工費(fèi)用要及時(shí)足額撥付至農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)。

未按照合同約定及時(shí)撥付工程款導(dǎo)致農(nóng)民工工資拖欠的，要以未結(jié)清的工程款為限先行墊付被拖欠的農(nóng)民工工資，還有被罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、

發(fā)票條款怎么簽？

對(duì)于發(fā)票條款，約定得越細(xì)越好，避免取得不合規(guī)的發(fā)票。

◆開(kāi)票時(shí)點(diǎn)：一般會(huì)約定先票后款；

◆約定開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票；

◆開(kāi)多少稅率的發(fā)票；

◆開(kāi)什么稅目的發(fā)票：如果是建筑服務(wù)發(fā)票，備注欄要注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)；

◆開(kāi)票方名稱(chēng)：在建筑分包情況下，開(kāi)票方可能與合同簽訂主體不一致，需要簽署補(bǔ)充協(xié)議，避免三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)；

◆罰款、賠償款是否開(kāi)票：發(fā)包方收取的罰款、賠償款無(wú)需開(kāi)票，供應(yīng)商收取罰款、賠償款等屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)開(kāi)具發(fā)票；

◆供應(yīng)商發(fā)票違約賠償條款：由于供應(yīng)商的原因，發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票，款也付了。增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如果供應(yīng)商已經(jīng)工商注銷(xiāo)、稅務(wù)異常等原因不能重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的，企業(yè)所得稅可以憑合同、服務(wù)證明、銀行回單等證明資料稅前扣除。其他情況未取得發(fā)票不能稅前扣除，產(chǎn)生的稅費(fèi)損失應(yīng)該由供應(yīng)商承擔(dān)，建議提前在合同約定；

◆質(zhì)保金開(kāi)票時(shí)點(diǎn)：在建工程轉(zhuǎn)固要在12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，否則按暫估金額計(jì)提的折舊不能稅前扣除，要納稅調(diào)增。而質(zhì)保期時(shí)間較長(zhǎng)，到期再開(kāi)票涉及納稅調(diào)整比較麻煩，建議約定工程完工后，與最后一筆款一起開(kāi)票。

水電工包工合同_水電包工合同范本_水電包工合同2017范本