最新企業(yè)所得稅相關(guān)問題 企業(yè)所得稅問題答疑實(shí)用

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企業(yè)所得稅相關(guān)問題 企業(yè)所得稅問題答疑篇一

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)所得稅的稅法知識，歡迎閱讀。

a公司為集團(tuán)公司，由其出面向銀行貸款后將貸款撥付給各子公司使用，按照銀行利率向各子公司收取利息，再由集團(tuán)公司支付給銀行。那么各子公司支付給集團(tuán)公司的利息能否稅前扣除?據(jù)實(shí)扣除還是限額扣除?

鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明，以證明其利息支出的合理性。因此，各子公司的利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分，同時(shí)規(guī)定的，準(zhǔn)予稅前扣除。

中外合資企業(yè)不按出資比例進(jìn)行利潤分配,股息、紅利超出出資比例的部分能否作為免稅?合營企業(yè)依照國家有關(guān)稅收的法律和行政法規(guī)的規(guī)定，可以享受減稅、免稅的優(yōu)惠待遇。合營企業(yè)繳納所得稅后的利潤分配原則如下：

(一)提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金，提取比例由董事會(huì)確定;

(二)儲(chǔ)備基金除用于墊補(bǔ)合營企業(yè)虧損外，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)也可以用于本企業(yè)增加資本，擴(kuò)大生產(chǎn);

(三)按照本條第(一)項(xiàng)規(guī)定提取三項(xiàng)基金后的可分配利潤，董事會(huì)確定分配的，應(yīng)當(dāng)按合營各方的出資比例進(jìn)行分配。

因此，中外合資企業(yè)股東取得的超出其投資比例對應(yīng)份額的股息、紅利分配額，不得作為免稅收入處理。

母公司a派員工到子公司b，該員工與a企業(yè)是雇傭關(guān)系，與b企業(yè)是任職關(guān)系，其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系在a企業(yè)，工作關(guān)系在b企業(yè)，由b企業(yè)支付工資。b企業(yè)是否可以將支付給該員工的工資在稅前扣除?

合理的工資、薪金支出是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的'員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。該派遣員工在b企業(yè)任職，b企業(yè)提供相關(guān)資料證明任職關(guān)系，所支付的合理的工資薪金可于所得稅前扣除。

小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

居民企業(yè)取得規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。因此，減半征收的優(yōu)惠項(xiàng)目所得應(yīng)當(dāng)依照25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅，無法疊加享受高新技術(shù)企業(yè)的15%低稅率優(yōu)惠。

房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算預(yù)計(jì)利潤時(shí)，銷售未完工產(chǎn)品收入以不含稅額計(jì)收入。一般納稅人選擇簡易征收及小規(guī)模納稅人，其銷售未完工產(chǎn)品收入計(jì)收入額的計(jì)算方法是“銷售未完工產(chǎn)品收入/1.05;一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法的，其預(yù)收款計(jì)收入額的計(jì)算方法是“銷售未完工產(chǎn)品收入/1.11。房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加允許稅前扣除。